會計師知識
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股利所得課稅怎麼選最省？合併計稅8.5%抵減 vs 28%分開計稅（附試算例）
股利所得稅怎麼選最省？中低所得通常選合併計稅，享8.5%抵減最高8萬；高所得選28%分開計稅。附甲君50萬、乙君200萬完整試算，再加二代健保補充保費說明。
個人售屋何時會被課營業稅？106年令釋四要件與6年/10年除外規定
個人售屋何時會被課營業稅？財政部106年令釋定四要件：固定營業場所含網站、營業牌號、僱用員工、經常性銷售。房屋持有逾6年或土地持有10年以上除外。
進貨拿不到發票會被罰5%？符合要件可免罰
進貨未取得發票，依稅捐稽徵法第44條會按查明總額罰5%。但只要在未經檢舉、未調查前已提出檢舉或補到憑證，或誠實入帳並揭露，就有機會減免處罰。
遺產稅扣除剩餘財產差額分配請求權，1年內沒給付會被追稅
申報遺產稅時，生存配偶若為剩餘財產較少一方，可主張扣除剩餘財產差額分配請求權來省稅。但要注意：收到稅款繳清或免稅證明書後，必須在1年內實際給付這筆財產給配偶，否則國稅局會追繳遺產稅並加計利息。
招待經銷商旅遊費用怎麼列支？營利事業旅遊費用稅務規定解析
營利事業因達到一定購銷數量或金額而招待經銷商或客戶國內外旅遊之費用，應以其他費用列支，非交際費。
財政部澄清網路交易金流查稅：只針對異常帳戶，合法業者無需擔心
媒體報導「網路交易高頻存入帳戶全查」，財政部澄清為例行性課稅資料蒐集，只針對異常比率偏高且涉嫌逃漏稅者調查。
CRS配套措施完整解析 | 海外金融帳戶申報實務
CRS實施後的配套措施有哪些？海外金融帳戶如何申報？本文解析CRS實務操作與申報流程。
不是只有統一發票能扣抵！三種非發票憑證也可申報進項稅額
進項稅額扣抵不限統一發票！財政部台財稅字第10204671351號令明定三種非發票憑證：動產拍定證明或不動產移轉證書影本、繳款收據影本，以及以分配表替代的不足額證明，法拍投標者必看。
被國稅局查帳怎麼辦？舉證責任在誰？
當被稅務機關要求進行審查時，誰應該負舉證責任？最高行政法院判例解析舉證責任分配原則。
銷售給外交機構適用零稅率？外交免稅證明申請規定完整解析
銷售貨物或勞務予持有外國機構官員證及免徵營業稅證明卡之駐華外交機構及其人員，可適用零稅率。
反避稅條款CFC受控外國企業 | 台灣個人股東申報規定
反避稅條款規定，台灣個人股東持有受控外國企業(CFC)需依法申報。本文解析CFC定義、申報規定與稅務影響。
營利事業國內進貨進料需要什麼憑證？統一發票與其他憑證規定完整解析
營利事業於國內進貨、進料應取具統一發票或其他合法憑證，才能作為進項稅額扣抵。
大陸地區扣抵稅款申報 | 來源所得認定是關鍵
申報大陸地區扣抵稅款時，需注意是否屬大陸地區來源所得。勞務提供地、服務對象是判定的關鍵因素。
頂讓合約書怎麼寫？讓渡書是什麼？範本必備條款與稅務解析
讓渡書是什麼？頂讓合約書怎麼寫、範本哪裡買？本文解析讓渡書與買賣契約差異、頂讓合約必備12條款與稅務注意事項，幫你避開頂店陷阱。
國外已納所得稅扣抵規定 | 以國外所得為計算標準
國外已納之所得稅可扣抵之稅額，應以國外所得為計算標準，而非以實際繳納稅額計算。本文解析國外稅額扣抵的正確計算方式。
經濟部國貿局海外補助計畫 | 申請條件與稅務影響
經濟部國貿局提供多項海外補助計畫，協助企業拓展國際市場。本文解析補助申請條件、稅務影響及申請流程。
保單變更要保人需注意贈與稅問題 | 保險規劃關鍵知識
變更保單要保人時，如要保人與受益人為同一人，可能涉及贈與稅問題。本文解析保單變更的稅務影響與規劃要點。
死亡保險給付是否需課遺產稅？要保人與被保險人關係判定
死亡保險給付是否需課遺產稅，關鍵在於要保人與被保險人是否為同一人！同一人且無詐保情形可免稅，否則需併入遺產總額課稅。
所得稅制優化2018新規 | 股利所得課稅方式變化與影響解析
2018年開始適用的所得稅制優化，包括扣除額提高、稅率調整、課稅級距調整等，讓您快速了解重點變革。
配偶贈與房地出售課稅解析 | 新舊制判定與取得日追溯規定
收到配偶贈與的房地後出售，應適用新制或舊制課稅？關鍵在於「取得日」的追溯規定！
2019稅制改革全解析：所得稅優化、股利所得二擇一
2019年所得稅制度大幅改動！股利所得課稅改為二擇一、納保法實施、基本所得額新規定。
小規模營業人導入行動支付稅率優惠 | 1%查定稅率申請與期限
即日起至109年12月31日止，小規模營業人導入行動支付可申請租稅優惠，按1%稅率查定營業稅，免使用統一發票，不受20萬元銷售額限制。
死亡勞工退休金專戶餘額需課遺產稅 | 勞保局給付免稅差異
勞工死亡時尚未請領的退休金專戶餘額，屬遺產及贈與稅法所稱「死亡時遺有之財產」，應併入遺產總額課稅。但勞保局發給的死亡給付屬保險給付免稅。
交際費限額怎麼算？營利事業交際應酬費規定與外銷特別交際費解析
交際費限額怎麼算？本文解析營利事業交際應酬費限額計算方式、外銷特別交際費適用條件、交際費與職工福利廣告費的科目區分，及常見申報錯誤。
網路交易金流大查稅？財政部澄清：只針對異常帳戶
媒體報導「網路交易高頻存入帳戶全查」，財政部澄清為例行性課稅資料蒐集，只針對異常比率偏高且涉嫌逃漏稅者調查。
配偶贈與房地出售如何課稅？新舊制判定與取得日追溯規定
收到配偶贈與的房地後出售，應適用新制或舊制課稅？關鍵在於「取得日」的追溯規定！本文由承炘會計師事務所解析房地合一稅制的適用規則。
CRS共同申報標準解析 | 海外金融帳戶自動交換機制與申報規定
CRS（共同申報標準）將於2020年啟動，全球金融帳戶資訊自動交換。台灣稅務居民的海外金融帳戶資訊，將自動傳回台灣稅務機關。
被繼承人死亡前2年內贈與，親屬關係消滅免併入遺產稅
被繼承人死亡前2年內的贈與，如受贈人親屬關係在繼承人死亡前已消滅（如離婚），可免併入遺產課稅。本文由承炘會計師事務所解析遺產稅規劃關鍵。
CRS共同申報標準是什麼？海外金融帳戶自動交換運作與因應全解析
CRS共同申報標準是什麼？台灣已與多國自動交換金融帳戶資訊，海外存款、保單、投資帳戶都可能回報稅務機關。本文解析CRS運作模式、交換機制與台商常見影響。
有發票還不夠！進貨費用要過查帳這關，請採驗付款流程才是關鍵
查帳時只有統一發票，國稅局仍可能認定非實際交易。依查核準則與實質課稅原則，請購、採購、驗收、付款四流程文件才是證明的關鍵。
遺產稅配偶剩餘財產請求權何時給付？規定期限與法律責任解析
被繼承人死亡前2年內之贈與，如親屬關係消滅，免併入遺產課稅 本文由承炘會計師事務所專業團隊提供，旨在幫助您了解被繼承人死亡前2年內之贈與，如親屬關係消滅，免併入遺產課稅相關稅務規定。 被繼承人死亡前2年內之贈與，如親屬關係消滅，免併入遺產課稅 被繼承人死亡前2年內之贈與，如親屬關係消滅，免併入遺產...
網路賣家稅籍登記攻略：8萬/4萬門檻、免辦條件與申請流程
網路賣家需要營業登記嗎？原則上開始營業前就要辦，但銷售貨物月營業額未達8萬、勞務未達4萬可暫免。辦理時記得加填「網路購物」及網址、會員帳號、Email，以戶籍地登記免附房屋稅單。
被國稅局查帳別慌：課稅事實的舉證責任在稽徵機關，納稅者這樣自保
被國稅局查帳時，舉證責任其實在稽徵機關，不是你。課稅事實須達高度蓋然性（75%）才能認定，真偽不明時不利益歸國稅局。納稅者仍有協力義務，但不等於要自證無罪。
承炘會計師事務所｜台北會計師事務所推薦，記帳報稅一次搞定
承炘會計師事務所位於台北，專服務中小企業與個人，提供記帳報稅、營所稅、綜所稅、營業稅、稅務諮詢與工商登記。想找台北會計師事務所或記帳士會計師推薦，先看這篇。
保稅區三角貿易營業稅怎麼課？零稅率條件與申報文件
保稅區三角貿易營業稅可適用零稅率，關鍵在於國內營業人甲接受保稅區營業人乙訂貨，以乙名義進口供營運貨物，甲按轉付差額報零稅率，須取得乙簽署之進口報單副本。
境外電商在台申報營業稅的匯率換算規則：臺灣銀行即期買入匯率怎麼用
境外電商銷售電子勞務給台灣自然人，銷售額若收外幣，申報營業稅時一律按「臺灣銀行申報所屬期間末日牌告即期買入匯率」折算新台幣。本文說明適用日期、特殊情形與非台銀幣別的換算方式。
中國CFC與PEM反避稅條款深度解析 | 台商境外公司稅務風險與應對策略
本文由承炘會計師事務所專業團隊提供，旨在幫助您了解「「把錢藏海外」時代終結 陸反避稅兩大招台商無處逃」相關的稅務規定與注意事項。 「新聞」：「把錢藏海外」時代終結 陸反避稅兩大招台商無處逃 大陸CRS在2018年9月正式上路，中國大陸的稅務居民全球收入被看透 --- 承炘會計師事務所 - 專業會計師...
月子中心費用要開發票嗎？產後護理機構課稅分界
產後護理之家收費分兩類：護理照護、醫療診療諮詢屬醫療勞務，免營業稅；住房費、月子餐、奶粉尿布等日常生活服務，自105/12/21起應開統一發票課營業稅。索取發票是權利，還能對獎。
房地合一稅制完整指南 | 新制稅率、持有期間與申報規定
本文由承炘會計師事務所專業團隊提供，旨在幫助您了解「房地合一稅制」相關的稅務規定與注意事項。 房地合一稅制 105 年 1 月 1 日後取得之房地，出售時，不論為交易所得或損失，均應採用房地合一稅於規定期限內申報。 105 年 1 月 1 日後取得之房地，有適用舊法之條件： 取得方式：105 年 1...
稅務審查時誰該負舉證責？會計師解析舉證責任分配
當被稅務機關要求進行審查時，誰應該負舉證責任? 本文由承炘會計師事務所專業團隊提供，旨在幫助您了解當被稅務機關要求進行審查時，誰應該負舉證責任?相關稅務規定。 當被稅務機關要求進行審查時，誰應該負舉證責任? 當被稅務機關要求進行審查時，誰應該負舉證責任? 一般中小企業被抽查到時，能否大方的將帳簿、...
匯兌損益怎麼算？財務會計 vs 稅務會計完整解析
# 匯兌損益怎麼算？財務會計 vs 稅務會計完整解析 ## 前言：匯率變動影響公司財務 新台幣匯率時時波動，對於有**外幣交易**的企業影響很大。 - 進...
前期損益調整與彌補虧損：為何須股東會承認？
公司盈虧異動（前期損益調整、彌補虧損）必須經股東常會承認決算書表，否則稅務申報時無法提示帳務證明，恐遭國稅局剔除補稅，吃悶虧。
反避稅條款 PEM 實質管理處所是什麼？會計師完整解析
本文由承炘會計師事務所專業團隊提供，旨在幫助您了解「反避稅條款-實質管理處所(PEM)」相關的稅務規定與注意事項。 反避稅條款-實質管理處所(PEM) 所謂反避稅條款指的是，所得稅法關於受控外國企業及實際管理處所制度，其中所得稅法第43條4是實際管理處所(Place Effective Manage...
小公司也要有內控：從餐廳兩筆零用金看最容易被查帳抓包的管理漏洞
零用金管理要分開設帳，餐廳至少該有櫃台找零與小額採買兩筆零用金，不能混用。一旦挖東補西、單據斷鏈，帳務亂就會連動稅務風險，本文帶你補起小型企業最基本的內控漏洞。
國稅局查帳如何證明進銷貨事實？從甲公司敗訴案看帳簿保存
被國稅局查帳時，只提資金流程不夠！還要買賣合約、訂購單、運送簽收與驗收紀錄。帳簿憑證未放法定場所，火災燒毀也無法免責，甲公司因此敗訴。
贈品發票要開嗎？免開前提：設帳記載備查
促銷贈品、抽獎獎品原則上要開發票，但供本業使用的贈品若設帳記載備查，可免開立。未設帳者仍視為銷售，除補稅外還會被罰。
被國稅局查帳怎麼辦？企業主如何主張稅負 | 最高行政法院判例解析
# 被國稅局查帳怎麼辦？企業主如何主張稅負？ ## 前言：企業主最了解自己的公司 當稅務機關要求進行審查時，許多企業主會問： > 「我可以主張我...
國際電話卡營業稅處理 | 按實際售價開立收據並就差額開立發票
# 國際電話卡轉售怎麼開發票？營業稅處理完整指南 ## 問場情境 老張經營一家通訊行，主要業務之一是**轉售電信公司的國際電話卡**。 最近他接到...
身心障礙扣除額是多少？綜所稅與遺贈稅金額、資格、申報全解析
身心障礙特別扣除額：綜合所得稅每人每年218,000元，遺產稅贈與稅每人扣除500萬元。本文解析兩種扣除額的資格證明、申報方式與常見錯誤。
房地合一稅：繼承後贈與配偶出售如何課稅？ | 會計師完整解析
# 房地合一稅：繼承後贈與配偶出售如何課稅？ ## 問場情境 **小王的案例**： 小王於 **105 年 1 月 1 日以後** 繼承父親留下的房子，隨後贈與給配偶小...
獨資診所負責人薪資伙食費規定 | 執行業務所得查核辦法解析
# 獨資診所負責人薪資與伙食費規定完整解析 ## 案例背景 財政部高雄國稅局鳳山分局曾接獲某診所負責人**李醫師**來電詢問： > 「作為獨資診所的...
境外固定資產報廢指南：會計師事務所教您如何正確申報
# 境外固定資產報廢完整指南 ## 前言 隨著全球經貿往來日益密切，許多台灣企業在海外設有分支機構或投資。當這些**境外固定資產**因特定事故未達...